Credito d’imposta ZES Unica 2025: cosa cambia per le imprese e quali opportunità restano aperte
Nel mese di dicembre l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato i provvedimenti ufficiali che definiscono la percentuale effettiva di credito d’imposta fruibile per gli investimenti realizzati nella ZES Unica, ossia la Zona Economica Speciale del Mezzogiorno.
Si tratta di un’informazione fondamentale per le piccole e medie imprese che hanno investito o intendono investire nel Sud Italia, perché chiarisce in modo definitivo quanto incentivo sarà realmente utilizzabile.
In questo articolo ti spieghiamo in dettaglio:
Cos’è il credito d’imposta ZES Unica
Il credito d’imposta ZES Unica è un’agevolazione rivolta alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali (impianti, macchinari, attrezzature e immobili produttivi) destinati a strutture situate nelle regioni del Mezzogiorno.
L’incentivo è stato introdotto per sostenere:
la crescita delle imprese esistenti;
nuovi investimenti produttivi;
il rafforzamento della competitività dei territori del Sud.
L’agevolazione è concessa sotto forma di credito d’imposta utilizzabile in compensazione fiscale.
Percentuale effettiva del credito: riduzione al 60%
Con il provvedimento del 12 dicembre 2025, l’Agenzia delle Entrate ha stabilito che la percentuale effettivamente fruibile del credito d’imposta ZES Unica è pari al 60,3811% dell’importo richiesto.
Questo significa che:
il credito teorico prenotato dalle imprese non viene riconosciuto integralmente;
La riduzione è stata determinata da un meccanismo di riparto, dovuto al fatto che le domande presentate hanno superato ampiamente le risorse disponibili.
Perché il credito ZES è stato ridotto
Secondo i dati ufficiali, le richieste complessive di credito hanno superato i 3,6 miliardi di euro, a fronte di una dotazione finanziaria pari a 2,2 miliardi di euro.
L’elevato interesse delle imprese verso la misura ha quindi prodotto un effetto paradossale:
da un lato conferma l’attrattività dello strumento;
dall’altro ha comportato una riduzione proporzionale del beneficio per tutti.
Ad esempio, nelle regioni dove il contributo teorico era:
60% per le piccole imprese,
50% per le medie,
40% per le grandi,
il beneficio reale si è ridotto rispettivamente a circa:
36% per le piccole imprese,
30% per le medie,
24% per le grandi
ZES e ZLS: trattamento diverso
È importante non fare confusione tra ZES Unica e ZLS – Zone Logistiche Semplificate.
Per le ZLS, infatti, non è stata applicata alcuna riduzione:
il credito d’imposta è stato riconosciuto al 100% dell’importo richiesto, grazie a una minore pressione sulle risorse disponibili.
Questo vale anche per le aree ammesse di Umbria e Marche, dove:
il contributo resta pari al 35% per le piccole imprese;
25% per le medie;
15% per le grandi.
Attenzione ai settori: non tutti sono trattati allo stesso modo
Il provvedimento evidenzia anche differenze rilevanti tra settori economici.
In particolare:
produzione primaria agricola e settore forestale: credito fortemente ridotto, con percentuali intorno al 15%;
pesca e acquacoltura: credito riconosciuto integralmente al 100%, poiché le richieste sono rimaste sotto il limite delle risorse disponibili
Come utilizzare il credito d’imposta riconosciuto
Il credito d’imposta ZES Unica:
è consultabile nel cassetto fiscale dell’impresa;
può essere utilizzato esclusivamente in compensazione tramite modello F24;
non dà luogo a rimborsi diretti
Ogni impresa può visualizzare l’importo effettivamente fruibile direttamente nell’area riservata del sito dell’Agenzia delle Entrate.
